Upprätta ett testamente och undvik framtida problem

Det finns ingen lag som kräver att du upprättar ett testamente över hur dina tillgångar ska fördelas när du har gått bort. Om du behöver upprätta ett testamente eller inte beror helt på din livssituation. Det finns inte heller någon lag som tvingar testamentstagare att ta emot den egendom de får via testamente. Däremot borde du sätta dig in i vad som händer med dina tillgångar när ett testamente saknas och det blir aktuellt för eftervärlden att fördela din kvarlåtenskap.

– Det viktiga är att du har helhetsbilden klar för dig, och då måste du känna till den lagliga arvsordningen. Samtidigt som du tänker igenom vad som är viktigt kan du också fundera över hurudana skattekonsekvenser det blir beroende på vilka val du gör, säger Anne Lindgren-Slotte, jurist och grundare av Lextera Law i Jakobstad.

– För att få bästa möjliga helhetsresultat och ett testamente som bär sig borde du ha koll på äktenskapslagstiftningen, sambolagstiftningen, ärvdabalken och arvsskattelagstiftningen.

Bindande dokument

Testamentet är ett juridiskt bindande dokument, en strikt formbunden rättshandling där du kan tydliggöra vad du

vill ska hända med våra tillgångar när du inte längre finns. Det är också det enda sättet på vilket du kan eftersträva att säkerställa att något går i arv till släktingar, vänner, organisationer eller föreningar. För att ett testamente ska vara giltigt måste formföreskrifterna följas noggrant. När en person dör är boupptecknings- och begravningsskulderna de första som betalas bort, därefter betalas övriga skulder.

Ifall en änka eller änkling finns kvar i boet ska man först tillgodose hen via avvittring – kallas bodelning i Sverige – på basis av giftorätt. Sedan regleras eventuella legat (testamentsgåvor, reds anm.), det vill säga specifika summor på basis av testamente som delas ut överst. Först efter det aktualiseras arvet till delning åt barnen.

Redan i bouppteckningsinstrumentet – en skattedeklaration som visar vad den avlidne ägde på sin dödsdag – används testamentet som underlag.

Inbördes testamente

En änka eller änkling ärver inte sin lagvigda automatiskt om den avlidna har barn, då är det barnen – bröstarvingarna – som får allt. Ett sätt att trygga för den efterlevande är ett så kallat inbördes testamente, med vilket makar, sambor och registrerade partner testamenterar sin egendom till varandra.

För de fall då det framgår i arvskiftet att det inte finns tillgångar att täcka bröstarvingens laglott – hälften av arvsandelen – ger testamentet vika för laglotten om bröstarvingen kräver det. Att göra en bröstarvinge arvlös är mycket svårt.

Den avlidnes egendom skiftas mellan delägarna i dödsboet, när det saknas testamente är det arvsordningen som avgör vilken arvsandel var och en tilldelas. Om den avlidne varken är gift eller har barn ärver föräldrarna hälften vardera, om den ena föräldern avlidit överförs hens andel till syskonen.

– Om man är okej med det behöver man inte något testamente. Det hela är uppbyggt kring ett enhetstänkande, att man har tillhört en familj, konstaterar Anne. Och ifall den avlidne inte efterlämnar några rättsinnehavare – dödsboägare – är det staten som ärver en om man bor på fastlandet.

Skatter och planering

Skillnaden är stor om ett par har levt i äktenskap eller i samboskap när den ena dör. Enligt dagens skatteregler får makar ärva 90 000 euro av varandra skattefritt om det finns ett inbördes testamente, oberoende av vem som dör. Först efter det träder beskattningen in.

– Huvudregeln vid både samboende och äktenskap är att det är namnprincipen som gäller, förklarar Anne. Det betyder att tillgångar och skulder tas med i bouppteckningsinstrumentet baserat på i vems namn tillgången eller skulden är. I samboskap har du ditt och jag mitt, men det vi har gemensamt måste vi på något vis lösa upp och om ens sambo har arvingar kommer de in på arvedelen.

– Arvsskatten är vår mest fördelaktiga skatt, den börjar du betala efter att du fått 20 000 euro per barn, men du betalar ingen realisationsvinstskatt på det belopp du blivit beskattad för och det gör arvsskatten billig.

Det finns också olika skatteklasser. Bröstarvingar och gifta hör till skatteklass 1, medan en sambo hör till skatteklass 2 och betalar därmed nästan dubbelt upp i arvsskatt. På Skatteförvaltningens hemsida finns en arvsskatteräknare där man kan räkna ut vad man kan komma att betala i skatt.

– Tänk igenom vad som lönar sig, vrid och vänd på allt och se det ur olika vinklar så du inte ångrar dig, säger Anne. Det är när man ångrar sig som det blir skattedyrt. Utnyttja att det finns skattefria alternativ som avvittring.

Samtidigt påpekar hon att det som är skattemässigt billigt inte alltid är kvalitativt bra.

– Du kan inte bara tänka på att spara pengar och stirra dig blind på vad som är fiffigast att göra rent skattemässigt, påpekar Anne. Huvudfokus ska vara att få till stånd ett bra resultat som står sig. Det vinner alla på.

Helhetsbild av situationen

Det är juristens uppgift att som upprättare av testamente visa och förklara vilka möjligheterna är samt att ställa ingående frågor för att få en klar helhetsbild av situationen. Givetvis råder tystnadsplikt.

– Min målsättning med testamentet är att det ska vara så hållbart som möjligt, säger Anne. Men man kan inte förutspå allt som kommer att hända, utan utgår från situationen som den ser ut när testamentet görs.

Ibland sker märkbara ändringar i ens liv: samboskapet blir äktenskap eller skilsmässa, barn föds eller så bara ändrar man sig. Ibland händer även att man behöver sälja egendom man testamenterat bort för att säkerställa sin egen ålderdom och då kan det bli rätt skevt.

I de nämnda exempelsituationerna lönar det att se över sitt testamente.

– Att ändra på det är enkelt, man återkallar det gamla och skriver ett nytt, dock med samma formföreskrifter, säger Anne och betonar även att det bör vara ens egen vilja att upprätta ett testamente, att aldrig lyssna på någon som trycker på.

Du bestämmer själv

Själv diskuterar hon enbart med den som ska skriva testamentet, inte med någon följeslagare.

– Det får inte förekomma påtryckningar, säger hon. I form av upprättare av testamentet är det jag som tar ansvar för att personen förstår innebörden av vad hen gör. Du måste ha kvar din rättshandlingsförmåga, och så länge den är intakt är det bara du själv som bestämmer.

Man behöver heller inte berätta för någon att man har ett testamente eller vad som står i det, däremot kan det vara bra att nämna för närstående så att det hittas när det behövs. Huvudsaken är att testamentet är tydligt formulerat och att man försöker få ett jämlikt resultat för att undvika tvister eller tolkningskonflikter.

– Vi pratar sällan om döden, ändå är det bra att förbereda sig även för den och att förstå vad det betyder för eftervärlden om vi lever som gifta, samboende eller ensamma, konstaterar Anne Lindgren-Slotte.

Testamente

• Gör det i god tid medan du ännu är i form.
• Det finns inga krav på att upprättaren av testamentet ska vara jurist, men det rekommenderas. 
• Ifall lagens formföreskrifter inte uppfylls kan ett testamente ogiltigförklaras om arvingarna inte kommer överens.
• Två ojäviga vittnen ska bevittna undertecknandet och vara samtidigt på plats.
• Bör vara nedskrivet på ett fysiskt papper i original.
• Förvara i bankfack eller på säker plats i hemmet där det hittas när det behövs.
• Den som upprättar ett testamente kallas testator.
• Upprättandet kostar från ett par till några hundra euro, komplicerade testamenten kostar mer.

Bouppteckning

• Bör förrättas inom tre månader efter ett dödsfall, dock kan man anhålla om tilläggstid av Skatteförvaltningen – beviljas i regel alltid. Ingen tidsfrist beträffande skifte av dödsbo.
• Innehåller uppgifter om den avlidnes tillgångar och skulder samt arvingar, görs även när tillgångar saknas.
• Den avlidnes barn eller barnbarn, änkan/änklingen samt universaltestamentstagare och legatarier kan vara delägare i dödsboet.
• Ifall änka/änkling saknas blir delägarna den avlidnes a) föräldrar, b) syskon om föräldrarna är döda, c) syskonens barn eller barnbarn i stället för syskon som inte längre är vid liv.
• Kan utföras av banker, jurist- och advokatbyråer samt rättshjälpsbyråer.

Arvsordning

1. Barn. Om barnet avlidit går arvet till barnbarnen, efter dem till barnbarnsbarnen.
2. Efterlevande make. Änkan/änklingen ärver sin make/maka om de varit gifta och den avlidne inte har bröstarvingar.
3. Föräldrarna. Om de avlidit går arvet till syskon, efter det till syskonens barn.
4. Mor- och farföräldrarna. Om de avlidit går arvet till mostrar, morbröder, fastrar och farbröder. Efter det går arvet till staten. Kusiner hör inte till arvingarna.

Källa: vero.fi